Direccion de Ferias Internacionales Entrevista para emprendedores

GESTION ADUANERA COMPETENTE

El comercio exterior y todas las operaciones relacionadas a ello como lo son la logistica, la gestión y tramite aduanero, control aduanero (Autoridad Aduanera), el transporte internacional, puertos, aeropuertos, pasos en frontera, servicios conexos como el aseguramiento de la carga y tal vez de toda la operación, servicios financieros, embalaje, empaque, almacenamiento, transporte, asesoria y capacitación.

Como verán anoto varios factores, algunos lo vemos como una cadena, una suma de servicios y operadores, lo importante es que tan bien organizada esta la suma de todos estos factores ya que no es como en matemáticas, el resultado no sera el mismo si no medimos los pesos correctamente, ajustar donde sea necesario y posible.

Veámoslo desde un punto de vista mas lógico, ¿existe una mejor forma de hacer las cosas? - Por supuesto que si - para eso estan los especialistas, para tomar las mejores practicas e impulsar el cambio estrategico contínuo, todo esto nos permite plantear una pregunta ¿un Agente de Aduana es clave en la toma de decisiones de comercio exterior, incluso desde el diseño, producción y compra de insumos... en toda la cadena de suministro? 

Esta pregunta es clave para saber que tan competente podemos ser en comercio exterior, debemos analizar ¿cuales son los puntos débiles, donde se rompería la cadena de suminstro, a quien no estoy tomando en cuenta?. Es importante plantear escenarios posibles, planes de contingencia, procedimientos flexibles que permitan empoderar a cada sujeto involucrado en la operación, mejorar los canales de información, desbloqueando el acceso a la información... coordinar a un nivel tecnico aceptable, sobre todo ser y hacerse competente a traves de la preparación contínua.

En nuestras operaciones de comercio exterior suceden contingentes que la experiencia nos da soporte para la toma de decisiones y aplicar correctivos, sin embargo debemos aceptar que el tema aduanero es de una complejidad especial, no se toman decisiones tan rápidas como la partida arancelaria, tributos y el regimen aduanero y legislación aplicable, la modalidad del despacho, beneficios arancelarios por aplicación de tratados y convenios internacionales, restricciones, prohibiciones, valoración aduanera, conformidad y formalidad de la documentación, tiempo del despacho, costos y sobrecostos posibles.

En la Gestión Aduanera Competente actuamos todos en torno a dos operadores el "Agente de Aduana" y la "Administración Aduanera", en estos dos pilares debemos someter la funcionalidad de las decisiones previamente tomadas.

Un gestor competente de comercio exterior debe tener al Agente de Aduana como su mejor aliado, procurar un contacto permanente y fluido que le permita transcurrir por aduana en el menor tiempo posible, tratando de ajustarse a los tiempos más eficientes que el Agente de Aduana le proponga para culminar un despacho y entregarle la carga, planificar sobre esto es importante y recomendable, un buen "planner" toma en cuenta lo indicado por el agente de aduana a fin de establecer tiempos de producción y disponibilidad de mercancías importadas en su planta.

Mucho recuerdo los planners y encargados de compras internacionales de una empresa de producción, siempre llegaban a mi despacho "in-house" con LapTops y preguntas especificas bién planteandas incluso desde la fecha en que ellos decidian tiempos y fechas - "Lead Time", sugerían soluciones y escuchaba propuestas, sin embargo siempre dispuestos a escuchar, efectuar ajustes ya que esos numeros y condiciones que les proponía como Agente de Aduana entraban al planemaiento integral de toda una planta, de un sistema de gestión integrado, incluso al planning de una corporación gracias al SAP.

Aprendemos cuán importante es planificar y tomar decisiones de forma competente, con mucha anticipación y casi a diario a veces sobre lo mismo ya que las condiciones podrian variar (fechas de entrega en origen, demoras en producción, cambios en las especificaciones y cantidades, demora en fechas de embarque y transbordos, errores en los manifiestos, huelgas, aforo fisico, trámites ante agentes maritimos, disponibilidad de documentos, financiamiento, cambio en prioridades de embarque, cancelación, adelantos, embarque parciales, reposiciones de stock, disponibilidad de almacenamiento y recepción de carga, etc).

El Agente de Aduana debe estar preparado para coordinar, asesorar y apoyar a tomar decisiones basadas en tiempo, documentos, costos y legislación aduanera aplicables, el rol de los operadores es darle al Agente de Aduana las herramientas necesarias para que el contacto sea directo y transparente, su Agente de aduana debe ser visible aún con intermediarios (lease operadores logisticos integrales).

La Administración Aduanera debe procurar la facilitación del comercio tal como lo define la OMC "la simplificación y armonización de los procedimientos de comercio internacionales" y describe los "procedimientos de comercio" como las actividades y los procedimientos relacionados con el movimiento de bienes en el marco del comercio internacional. En palabras más sencillas, el acuerdo de comercio tiene como objetivo reducir los trámites burocráticos en las fronteras internacionales y minimizar la burocracia relacionada con el despacho aduanero.

Parte de lo eficiente que puede ser un operador es el rol del Estado, si la Administración Aduanera también debe hacer su parte, claramente explicado en el blog de Cesar Enrique Ovejero en su post "Aduanas más eficientes, paises mas competitivos" el cual les invito a revisar, recordar que todos, incluso la autoridad aduanera somo actores importantes, dándole al Agente de Aduana el rol técnico y activo que le corresponde en toda la operación.

http://cesarenriqueovejero.blogspot.com/2014/10/aduanas-eficientes-paises-mas.html?spref=tw

EXPORTACION EL RIESGO DEL MOMENTO

 

Exportar o morir es el punto que deberíamos estar revisando y resaltar, sin embargo el mercado actual de Agentes de Aduana debido al riesgo que aporta el Narcotráfico ha logrado presionar a que nuestro servicio sea orientado principalmente a la atención de importadores.

Es cierto la importación también tiene sus riesgos como la Subvaluación, Contrabando, tener que Garantizar un porcentaje de los tributos de importación, una mayor exposición a sanciones, sin embargo hoy por hoy gestionar importaciones es mucho mas ágil y de menor riesgo que gestionar exportaciones.

Un exportador que ha logrado desarrollar un producto exportable y consigue la oportunidad de iniciar ventas al exterior debe pasar primero por Aduana, claro de la mano de un Agente de Aduana, conseguir uno dispuesto a tramitar su exportación, dispuesto a gestionar embarques de una empresa que no cuenta con record, no cuenta con trayectoria, menos de un año de creada son factores de riesgo a evaluar al momento de aceptar un cliente.

 

PARAMETROS DE SEGURIDAD

Para trámites de Exportación los Agentes de Aduana serios tienen Parámetros de seguridad establecidos por el por el Área Legal, el Jefe Técnico o simplemente Políticas para el Ingreso y Aceptación de Nuevos Clientes comunicando a sus comerciales lo siguiente:

"... para la asignación de sus trámites de EXPORTACION: tener en cuenta que por un tema de seguridad por el posible envío de estupefacientes, no realizamos tramites de primera Exportación, tampoco de Exportadores que no tengan movimiento en los últimos 3 años, los clientes deben tener un mínimo de 5 años de constituidos y sobre todo de tratarse de exportadores habituales que por lo menos hayan realizado 12 movimientos en el año anterior o lo que va del año."

 

EL RIESGO

Para cualquier Agente de Aduana representa un riesgo muy alto, de preferencia se evita tramitar exportaciones y de darse el caso de encontrarse drogas en alguno de los Embarques que se tramite, así el agente de Aduana haya tomado providencias como:

ü  Verificación previa del RUC, Identificación plena del Representante Legal y domicilio real (Habido) del futuro cliente.

ü  Verificación de Referencias Financieras

ü  Nos encargamos del transporte de contenedor vacío verificando conformidad y de que llegue limpio al local del exportador.

ü  Verificamos y supervisamos llenado del mismo

ü  Precintamos el contenedor lleno

ü  Seguimiento del transporte del contenedor lleno hasta el punto de embarque, seguimiento vía GPS

ü  Se solicitó Aforo Físico

ü  Se pidió la verificación de BOE

 

CONSECUENCIAS PARA EL AGENTE DE ADUANA DE CARGA CONTAMINADA POR DROGAS

Los Representantes Legales de La Exportadora y de la Agencia de Aduana quedarían detenidos por 15 días, hasta verificar la responsabilidad de cada parte, adicional a este tema, la Administración Aduanera, por Gestión de Riesgo los tramites que tramite la Agencia pasarían a ser en el mejor de los casos Canal de aforo Naranja en importación y Rojo en futuras Exportaciones, todo esto mientras dure las investigaciones del caso.

Dado esto el agente no solo es Digno de Sospecha, sin contar los costos económicos en preparar y llevar a cabo una defensa legal con abogados, pérdida de tiempo y el desprestigio con el consecuente retiro de clientes por las asignaciones físicas que implican mayores pagos en los Embarques (sobrecostos), no solo del cliente afectado sino del resto que maneja la Agencia.

RECOMENDACIONES DE LA UIF-PERU PARA EVALUACION DE RIESGO DE CLIENTE*

I. Operaciones o conductas inusuales relativas a los clientes de las empresas

1. El cliente se niega a proporcionar la información solicitada o la información proporcionada es inconsistente o de difícil verificación por parte de las empresas.

2. El cliente indica una dirección que también es la de un negocio diferente al declarado por el cliente y/o no parece corresponder con la ocupación declarada por él (por ejemplo, estudiante, desempleado, trabajador independiente, entre otros).

3. El cliente solicita ser excluido del registro de operaciones sin causa aparente o justificada.

4. El cliente se rehúsa a llenar los formularios requeridos por la empresa o a proporcionar la información necesaria para completarlos o a realizar la operación una vez que se le solicita llenar los formularios.

5. Utilización frecuente de intermediarios para realizar operaciones comerciales o financieras.

6. Las operaciones no corresponden al perfil del cliente.

7. Con relación a las organizaciones sin fines de lucro, tales como las asociaciones, fundaciones, comités, ONG, entre otras, operaciones no parecen tener un propósito económico lógico o no parece existir un vínculo entre la actividad declarada por la organización y las demás partes que participan en la transacción.

8. Los estados financieros presentados por el cliente revelan una situación financiera que difiere de aquélla correspondiente a negocios similares.

9. El cliente insiste en encontrarse con el personal de la empresa en un lugar distinto al de las oficinas para realizar una operación.

10. El cliente trata de presionar a un trabajador para no llenar los formularios requeridos por la empresa.

11. Que se tome conocimiento por los medios de difusión pública u otro, según sea el caso, que un cliente está siendo investigado o procesado por el delito de lavado de activos, delitos precedentes, el delito de financiamiento del terrorismo y/o delitos conexos.

12. Fondos generados por un negocio que pertenece a individuos de la misma nacionalidad o país de residencia, procedentes de países considerados como no cooperantes por el GAFI o sujetos a sanciones OFAC, actuando en nombre de tipos similares de negocios.

13. El cliente realiza de forma reiterada operaciones fraccionadas.

14. El cliente realiza operaciones complejas sin una finalidad aparente.

15. El cliente realiza constantemente operaciones y de manera inusual utiliza o pretende utilizar dinero en efectivo como único medio de pago en lugar de otros.

(*Fuente Boletín Informativo Nº 26 SBS, ANEXO 5 PROYECTO DE REGLAMENTO DE GESTION DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO, UIF-PERU  http://www.sbs.gob.pe/app/pp/PreProyectos/proyecto_aviso.asp?p=2885 )

 

CONCLUSIONES

Por lo revisado, es claro que el actuar del Agente de aduana es la de Gestor de un mandato recibido de un empresario Exportador, su función es la de representación ante la Autoridad Aduanera efectuando los tramites necesarios para exportar una mercancía supuestamente legal, el Agente de Aduana no cuenta con mecanismos ni sistemas que le permitan verificar si un exportador es o no un narcotraficante, solo podría sospechar, en todo caso de darse el caso seria un ardid efectuado por el supuesto cliente que sorprende no solo al Agente de aduana, también intenta sorprender a las Autoridades, por lo cual el agente de Aduana no debe ser implicado en delito de narcotráfico.

Recomiendo, seguir lineamientos de seguridad UIF, recomendaciones de la organización BASC para asegurar una operación si riesgo a Lavado de activos, trafico ilícito de Drogas y/o financiamiento del terrorismo, y de darse el caso colaborar abierta y transparentemente con la Autoridad Aduanera, Fiscalía, Policía Nacional y poder judicial en todo el proceso de esclarecimiento.

CASOS ACTUALES:

MAS DE 7TM DE DROGA EN HUANCHACO

http://elcomercio.pe/peru/la-libertad/mas-tres-toneladas-cocaina-estaban-camufladas-carbon-noticia-1752635?ref=nota_peru&ft=mod_leatambien&e=titulo

 

http://elcomercio.pe/peru/piura/buque-procedente-ecuador-contenia-80-kilos-cocaina-noticia-1752218

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

AGENTE DE ADUANA Y REPRESENTANTE LEGAL ANTE LA AUTORIDAD ADUANERA

Quieres formar una Agencia de Aduana o llevar el curso de formación de Agentes de Aduana, primero debes conocer los diferentes roles, responsabilidades y escenarios frente a SUNAT y el Comitente.

 

Para poder definir y diferenciar ambos actores, comenzaremos por definirlos, así veremos que el Agente de Aduana se encuentra perfectamente definido en el Artículo 23 de nuestra Ley General de Aduanas - D.L. Nº 1053 que a la letra dice:

 

"Los agentes de aduana son personas naturales o jurídicas autorizadas por la Administración Aduanera para prestar servicios a terceros, en toda clase de trámites aduaneros, en las condiciones y con los requisitos que establezcan este Decreto Legislativo y su Reglamento".

 

El Representante Legal de una Agencia de aduana, no se encuentra definido en nuestra LGA, sin embargo se puede notar que existe obligaciones y requisito que debe cumplir para estar acreditado como tal

 

Rescataremos para todos una definición que puede mejorar con el aporte de críticos, que nunca faltan, ya llegarán:

 

"El Representante Legal,  es la persona natural con nombramiento que consta ante Registros Públicos por el Agente de Aduana y que cuenta con su registro ante la Administración Aduanera, para intervenir personal y habitualmente en los trámites y gestiones ante la  Autoridad Aduanera, en las circunscripciones para las cuales ha sido habilitado".

 

El representante Legal debe contar con Titulo de Agente de Aduana otorgado por la SUNAT y cumplir con los requisitos detallados en el Articulo 17 del Reglamento de la LGA D.S Nº 010-2009-EF.

Como veremos ambas personas pueden ser la misma, sin embargo es conveniente explicarme respecto a Roles de c/u de estos actores desde una visión mas bien corporativa, como funcionan las cosas en diferentes tipos de agencia de aduana actualmente operativas lo cual lo resumiré en máximo tres modelos.

 

AA PERSONA NATURAL

El Representante Legal ante Aduana es el empresario o dueño de la Agencia de Aduana, la razón social toma el nombre de su Representante, por lo cual es fácil de identificar, aquí ejemplos:

 

EDUARDO AGUIRRE FORTUNIC código 5087

JENNIE ZOILA VASQUEZ TORRES código 3692

 

En la actualidad los agentes de aduana como persona natural están en camino de la extinción, todo nuevo agente de aduana solicita su registro como persona jurídica es decir que un representante legal por agencia de aduana es algo ya en desuso ya que la desaparición o inhabilitación del representante legal implicaría la desaparición del agente de aduana.

 

AA PERSONA JURIDICA

SUNAT mantiene registro de mas de 300 agentes de aduana activos, los representantes legales titulados somos mas de 500. Debido a que constituido el agente de aduana como persona jurídica, le permite registrar a mas de un Representante Legal ante Aduana, se puede verificar que muchos agentes de aduana, sobre todo los de mayor movimiento cuentan con mas de un representante legal para brindar mejor soporte legal y asesoría al cliente.

AGENTE ADUANA	REP. LEGALES REGISTRADOS
AUSA RANSA ISCO TRANSEL PALACIOS	7 4 7 2 4

Veámoslo de esta forma, cualquier persona natural con Título de Agente de Aduana puede formar una Agencia de Aduana, los requisitos están en la Ley General de Aduanas y su Reglamento. Sin embargo una empresa constituida para desempeñarse como Agente de Aduana no podrá registrase ante aduana ni operar sin antes contratar a un Representante Legal con titulo de Agente de Aduana, salvo que uno de los socios posea el Título y se registre ante aduana.

 

Para presentar convenientemente cuales son los requisitos y condiciones que permiten que ambas personas funcionen correctamente he preparado un cuadro que sin estar completo me permite desarrollar mis puntos de vista,  al final del mismo hare la explicación en cada punto.

 

REQUISITOS Y OBLIGACIONES CUANDO AGENTE ADUANA Y REP. LEGAL ANTE ADUANA SON PERSONAS DISTINTAS	AGENTE DE ADUANA	REPRESENTANTE LEGAL
1.       DUEÑO, SOCIO, ACCIONISTA	SI	NO
2.       PERSONA NATURAL	SI	SI
3.       PERSONA JURIDICA	SI	NO
4.       EGRESADO, BACHILLER O TITULO UNIVERSITARIO	NO	SI
5.       TITULO DE AGENTE DE ADUANA	NO	SI
6.       PERUANO	NO	NO
7.      SER ACREDITADO CON NOMBRAMIENTO INSCRITO EN REGISTROS PUBLICOS, DE REPRESENTANTE LEGAL DE AGENTE DE ADUANA ANTE AUTORIDAD ADUANERA	NO	SI
8.       SOLICITA ACREDITACION Y REGISTRO DE SU PERSONAL	SI	NO
9.       INTERVENIR PERSONAL Y HABITUALMENTE EN LOS TRÁMITES Y GESTIONES ANTE LA AUTORIDAD ADUANERA	NO	SI
10.   RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL FRENTE AL FISCO	SI	NO
11.   PRESENTAR DJ ü  DOMICILIO LEGAL ü  RESIDENCIA EN EL PAIS ü  CARECER ANTECEDENTES PENALES DELITO DOLOSO	SI	SI
12.   OBLIGACIONES ESPECIFICAS ART. 25 LGA a) Conservar cinco (5) años toda documentación original b) Expedir copia autenticada de documentos originales c) Constituir, reponer, renovar o adecuar la garantía e) Solicitar a la Adm. Aduanera autorización cambio domicilio f) Otras que se establezcan en el Reglamento. (*)	SI NO SI SI SI	NO SI NO NO SI
13.   CUMPLIR CON REQUISITOS INFRAESTRUCTURA ART. 33 LGA	SI	NO
14.   CONTAR CON MANDATO SEGÚN  ART. 24 LGA	SI	NO
15.   ES OPERADOR DE COMERCIO EXTERIOR	SI	NO
16.   CONTAR CON CARNE DE IDENTIFICACION SUNAT	NO	SI
17.   DAR CONSTANCIA ANUAL  QUE EN LA ESCRITURA PÚBLICA EL PATRIMONIO SOCIAL ES  NO MENOR A CINCUENTA MIL DÓLARES USA (US$ 50,000.00);	SI	NO

1. La Agencia de Aduana es una empresa, un negocio, que no solo requiere de socios, infraestructura y empleados, necesita un Representante Legal ante Aduana para iniciar sus actividades.

2. y 3. El Agente de aduana si puede ser el Representante Legal ante Aduana, pero en la mayoría de los casos el Representante legal ante Aduana no es necesariamente el Dueño. Desde mi punto de vista el sujeto obligado como Agente de Aduana es el Gerente General y/o el Dueño que se registra en RUC.

4. Puedes ser empresario en el rubro de Agente de Aduana sin pasar por la universidad, tu representante legal ante Aduana si lo necesita, al menos egresado.

5. Titulo profesional de Agente de Aduana, se obtiene luego de aprobar el curso de 12 meses que dicta la SUNAT, esto le permite que forme su Agencia de aduana o que sea contratado por una o mas agencias para desempeñarse en el cargo de representante legal ante Aduana.

6. No necesitas ser Peruano, puedes ser de Irak, Chileno, Palestino, Venezolano, etc.

7. Revisar 4 a) Art. 17 del reglamento de la LGA

8. El registro y Acreditación de personal de la Agencia, incluso del representante Legal ante aduana lo debe hacer el Representante Legal de la sociedad ante Sunat (Figura en el RUC)

9. El Representante Legal ante Aduana y sus auxiliares debidamente registrados son quienes efectúan tramites y gestiones ante la Autoridad Aduanera.

 

AVANCE... SE ACEPTAN COMENTARIOS Y SUGERENCIAS

El presente articulo no trata de impartir cátedra sobre el tema, ni menos concluir en que aspectos legales o comerciales son los mas adecuados para analizar respecto al accionar de los "Mandatarios", sin embargo abordaré para una mejor apreciación un marco legal aduanero, compartir opinión de ilustres colegas y como corresponde doy mi punto de vista, opinión y conclusiones, que es a lo que este blogger le interesa.